test2_【】如果達到免征增值稅條件時
計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，模纳企業所得稅實行核定征收，税人
某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，如何申報增值稅?退税
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元，做账2月份銷售收入為2萬元 ，老会例分將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享應稅所得率為10% ，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人下同) ，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享！分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅
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